miércoles, noviembre 19, 2008

Libro "Derecho tributario y Derecho privado. Autonomía Privada, Simulación y Elusión Tributaria"

"La obra de Heleno Taveira Torres es una aportación definitiva en la dogmática del Derecho tributario moderno. Quien la lea comprobará que, además de una impresionante base bibliográfica y de una prosa jurídica excelente, hay en estas páginas ideas, conclusiones y aportaciones dogmáticas originales. Hay, en suma, Ciencia Jurídica.

Es una obra que revisa con profundo conocimiento y gran rigor metodológico las relaciones que existen entre el Derecho privado y el Derecho tributario, y sienta las bases fundamentales para comprender cómo interactúan ambos ordenamientos. Este estudio se propone una investigación estrictamente dogmática de las normas jurídicas tributarias y sus relaciones con las normas de Derecho privado, en particular, con aquellas creadas en el ejercicio de la autonomía privada, tanto en lo que concierne a los aspectos funcionales y de significación como en el plano de los vínculos formales, con el objetivo de lograr respuestas más objetivas a los temas de elusión tributaria y de simulación, como conceptos científicos y como tipos sometidos a control por parte de los ordenamientos jurídicos.

Sin duda alguna, el debate más intenso que propicia la cuestión de la elusión tributaria se sitúa en el plano de las medidas para combatirla y, como bien señala Taveira Torres, en la admisión de cláusulas generales. Al margen del rechazo que debe suscitar el método de interpretación económica por resultar radicalmente contrario a las exigencias de tipicidad y seguridad jurídica, la gran cuestión es poder lograr un adecuado equilibrio entre las legítimas aspiraciones del Estado de perseguir los actos elusorios y la necesidad de respetar las exigencias de certeza y practicabilidad del ordenamiento tributario.

Estamos, sin duda, ante cuestiones sobre las que se debe seguir reflexionando porque afectan de lleno al futuro de nuestros sistemas fiscales, en constante rediseño y en reforma permanente, como corresponde a un mundo cambiante. Y en esa época de cambios, obras como la de Heleno Taveira Torres aportan luz a las sombras de la confusión que se ciernen sobre la complejidad de la fiscalidad en nuestros días."

Comentario de César García Novoa, Catedrático de Derecho Tributario de la Universidad de Santiago de Compostela.

Derecho tributario y Derecho privado.
Autonomía privada, simulación y
elusión tributaria
Heleno Taveira Tôrres
Buenos Aires, 2008
448 páginas
Marcial Pons, Argentina

martes, noviembre 18, 2008

I SIMPOSIUM DE LA ACADEMIA TRIBUTARIA DE LAS AMERICAS - ATA

I Simpósio da Academia Tributária das Américas - ATA
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jbravo
18/11/2008 12:35 p.m.
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viernes, noviembre 14, 2008

Lucha contra el fraude en el IVA.

La Comisión Europea sugirió reformar el sistema del IVA en la Unión Europea para combatir el fraude fiscal transfronterizo, que cuesta a las arcas de los Estados miembros alrededor de 60.000 millones de euros, el 10% de los ingresos por este concepto.

El comisario de Fiscalidad, László Kóvacs, presentó una serie de ideas para mejorar la cooperación administrativa entre los países de la UE, y pidió que los acuerdos con otros Estados que no pertenezcan a la comunidad incluyan duras cláusulas de cooperación en materia fiscal.

Pero al mismo tiempo pidió abrir el debate sobre la posibilidad de introducir modificaciones en el sistema actual de IVA para evitar los casos crecientes de 'fraude carrusel' o fraude en cadena. "Necesitamos estudiar nuevos métodos para luchar de forma más eficaz contra el fraude fiscal. Su amplitud es cada vez más preocupante", dijo Kóvacs.

De acuerdo con el sistema actual, el IVA se paga en cada transacción de la cadena de comercialización de un producto, desde la fábrica hasta la tienda. Estas cantidades se reembolsan en todas las etapas, excepto cuando los consumidores hacen la compra final. No obstante, cuando se trata de ventas transfronterizas en la UE, el suministrador no carga IVA y los productos circulan libres de impuestos.

El 'fraude carrusel' se produce cuando una empresa adquiere un producto en otro Estado miembro sin pagar IVA a su suministrador. A continuación, lo vende dentro de su país a un tercer operador, al que sí le carga el impuesto, pero no lo devuelve al fisco y desaparece. El tercer operador reclama a la administración que le devuelva el IVA que ha pagado, lo cual supone una pérdida financiera para el Estado miembro afectado.

Entre las ideas que baraja el Ejecutivo comunitario para impedir este tipo de fraude se encuentra la de generalizar el modelo de autoliquidación, según el cual el IVA se aplica únicamente a los clientes finales, que pueden deducírselo si los productos o servicios se han comprado con una finalidad empresarial. Alemania y Austria han pedido a la Comisión que se generalice la autoliquidación, y Kóvács explicó que lo están estudiando los expertos, pero advirtió de que hay que garantizar que no se creen nuevas oportunidades para el fraude.

No obstante, el modelo preferido por Bruselas se basa en cargar el IVA de los bienes y servicios en el Estado miembro de origen. Los productos no circularían libres de IVA dentro de la UE y ello impediría el 'fraude carrusel' aunque no otros tipos de fraude relacionados con la economía sumergida.

El comisario de Fiscalidad reconoció que es muy difícil lograr la unanimidad de los Estados miembros sobre este modelo, y dijo que sólo lo propondrá formalmente si encuentra un "apoyo general" entre los Veinticinco en las discusiones preliminares. La primera está prevista en la próxima reunión de ministros de Economía de la UE del 7 de junio en Luxemburgo.

martes, noviembre 11, 2008

ACADEMIA TRIBUTARIA DE LAS AMERICAS

I SIMPOSIUM DE LA ATA

El próximo 25 de noviembre de 2008, la Academia Tributaria de las Américas realizará su primer Simposium, inaugurando sus actividades. El evento será en la Asociación de los Jueces de Rio Grande do Sul (AJURIS), en Porto Alegre, y contará con las participaciones de Paulo de Barros Carvalho, José Osvaldo Casas (Tribunal Superior del Justicia, Argentina), Humberto Ávila, Lina Vieira (Secretária da Receita Federal), Alex Raskolkikov (Professor de Direito na Universidade de Colúmbia, EUA), entre otros ilustres exponentes del aservo jurídico latinoamericano.

Informaciones en www.atamericas.org

sábado, noviembre 01, 2008

Forum: Reflexiones para una reforma del sistema tributario peruano


El miércoles 29 de octubre de 2008, se llevó a cabo el Forum "Reflexiones para una reforma del sistema tributario peruano" en la Sala Grau del Congreso de la República. Los expositores fueron los Profesores Jacques Malherbe (Bélgica), César García Novoa (España), Heleno Tórres (Brasil) y Jorge Bravo Cucci (Perú).